PFA sau SRL în 2026? Pragul de venit la care SRL devine mai ieftin

„PFA sau SRL?" este prima întrebare a oricui începe pe cont propriu în România, și răspunsul corect aproape niciodată nu este același pentru toată lumea. Depinde de cât câștigi, cât cheltui și cât de repede vrei să crești. Vestea bună: matematica e simplă odată ce înțelegi un singur lucru: la PFA contribuțiile cresc pe măsură ce câștigi mai mult, în timp ce la SRL micro impozitul rămâne plat. Acolo se ascunde pragul.

Cum se impozitează un PFA în 2026

Un PFA în sistem real plătește, pe scurt, trei lucruri pe venitul net (venituri minus cheltuieli deductibile):

• Impozit pe venit: 10% din venitul net.
• CAS (pensie): 25%, dar nu pe tot venitul, fiindcă se aplică doar peste pragul de 12 salarii minime, pe o bază aleasă de 12 sau 24 de salarii.
• CASS (sănătate): 10% pe venitul net realizat, între un plafon minim și unul maxim.

Cheia e că CAS și CASS cresc cu venitul (salariul minim e 4.050 lei în prima jumătate a anului, 4.325 lei în a doua). CAS apare peste 12 salarii minime (48.600 lei), pe o bază de 12 sau 24 de salarii. CASS se aplică continuu: 10% din venitul net, între un plafon minim de 6 salarii (24.300 lei) și unul maxim de 72 (291.600 lei). Cu cât câștigi mai mult, cu atât contribuțiile cresc, exact opusul cotei plate de la SRL micro.

Avantajul PFA rămâne simplitatea: banii din cont sunt ai tăi, fără dividende, fără salariu, contabilitate ușoară.

Cum se impozitează un SRL micro în 2026

Un SRL pe regim micro cu cel puțin un salariat plătește 1% pe veniturile firmei (nu pe profit, ci pe cifra de afaceri). Apoi, ca să scoți banii ca proprietar, distribui dividende, impozitate cu 16%, plus, în funcție de cuantum, CASS pe dividende, care, ca venit din investiții, se calculează pe pragurile în trepte de 6, 12 sau 24 de salarii minime.

Punctul important: cota micro de 1% este plată. Nu crește dacă firma face mai mult. Asta face SRL-ul micro foarte eficient la venituri mari. E exact opusul logicii PFA.

Două condiții de reținut:

• Plafonul micro este 100.000 EUR. Peste el, firma iese din regimul micro și trece la impozit pe profit de 16% aplicat profitului real.
• Fără salariat, SRL-ul nu mai poate sta pe micro și trece la profit (16%). De aceea „SRL micro" presupune aproape mereu cel puțin un angajat (poți fi chiar tu, cu contract part-time).

De ce există un prag de la care SRL devine mai ieftin

Imaginează-ți două curbe. Pentru PFA, taxa totală urcă pe măsură ce crește venitul: peste 24.300 lei apare CASS (continuu, 10% din venitul net), iar peste 48.600 lei se adaugă CAS, totul peste impozitul de 10%. Pentru SRL micro, povara e dominată de cota plată de 1% pe venituri, plus 16% doar pe ce distribui.

La venituri mici, PFA câștigă aproape mereu: e mai simplu, mai ieftin de administrat, iar contribuțiile sunt încă mici. La venituri mari, balanța se înclină spre SRL micro, pentru că PFA-ul „adună" tot mai mult CAS și CASS, în timp ce SRL-ul rămâne la cota fixă.

Unde e exact punctul de echilibru? Nu există un singur număr universal, fiindcă depinde de:

• Câte cheltuieli deductibile reale ai (PFA-ul beneficiază direct de ele pe venitul net).
• Cât din banii firmei scoți efectiv ca dividend versus cât reinvestești.
• Costul de a ține un salariat și o contabilitate de SRL.

Cum decizi practic

Înainte să alegi forma juridică, răspunde la trei întrebări:

• Cât estimezi că vei câștiga net pe an? Sub un anumit nivel, PFA-ul aproape sigur e mai ieftin și mai simplu.
• Reinvestești sau scoți tot? Dacă lași bani în firmă pentru creștere, SRL-ul micro devine și mai avantajos (amâni impozitul pe dividende).
• Ai nevoie de TVA? Indiferent de formă, dacă depășești pragul de înregistrare în scopuri de TVA de 395.000 lei, devii plătitor de TVA; cotele de TVA în vigoare le verifici pe anaf.ro.

Nu te grăbi: schimbarea formei juridice ulterior costă timp și bani, așa că o estimare onestă de la început merită efortul.

Cum te ajută Portivo

Portivo are un calculator PFA vs SRL care îți arată, pe cifra ta de venit și cheltuieli, care variantă te lasă cu mai mulți bani net, fără să faci tu socoteala în cap. Pentru obligațiile de la final de an, Declarația Unică (D212) și D200 sunt în planul Aur, pre-completate din tranzacțiile tale, ca tu doar să verifici înainte de depunere. Generarea e-Factura și trimiterea automată către SPV sunt în lucru (plan Obsidian), nu funcții live azi. Nu îți promitem ce nu putem livra încă.

PortivoDIN APLICAȚIE

Informativ, nu consultanță. Cifrele reflectă regulile fiscale pentru anul 2026 (revizuit în iunie 2026) și pot fi modificate prin legislație ulterioară. Verifică pe anaf.ro sau cu un consultant fiscal. Portivo nu oferă consultanță fiscală individualizată.