Dividende 16% vs micro 1% în 2026: cât îți rămâne după ce scoți banii din firmă

„Micro plătește doar 1%, PFA e mai scump" — auzi asta la fiecare masă cu antreprenori și e, în cel mai bun caz, jumătate de adevăr. Cota de impozit nu îți spune nimic despre banii care ajung, la final, în contul tău personal. Pentru că din firmă banii nu ies singuri: îi scoți ca dividend, iar dividendul are propriul lui impozit și, tot mai des ignorat, propria contribuție de sănătate. Întrebarea corectă nu e „ce cotă plătesc", ci: **la același profit, cât îți rămâne ție după ce scoți banii afară?** Hai să punem cele trei rute una lângă alta.

Întrebarea corectă: net-la-tine, nu cota afișată

Un antreprenor care lucrează pe cont propriu are, în esență, trei structuri între care alege: PFA în sistem real, SRL micro și SRL pe profit. Fiecare taxează în alt punct al lanțului — unele la nivelul activității, altele la nivelul banilor scoși — și de aceea nu le poți compara după o singură cifră.

• PFA sistem real — plătești 10% impozit pe venitul net, plus CAS și CASS. În schimb, banii sunt deja ai tăi: nu mai există un al doilea strat de „scoatere".
• SRL micro — firma plătește 1% pe cifra de afaceri, dar banii sunt ai firmei. Ca să ajungă la tine, îi scoți ca dividend: 16% impozit pe dividend, plus CASS pe dividende.
• SRL pe profit — firma plătește 16% pe profit, apoi tot dividendul de 16% plus CASS peste, când scoți banii.

Cele două rute de SRL au un lucru în comun pe care „1%" îl ascunde: impozitarea în două trepte. O dată la nivelul firmei, a doua oară când banii traversează granița dintre firmă și tine.

Ruta PFA: un singur strat

PFA-ul în sistem real e cea mai directă structură. Venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile) se impozitează cu 10%, iar peste el vin CAS și CASS, calculate în raport cu salariul minim. Avantajul e că nu mai ai un al doilea nivel: ce rămâne după impozit și contribuții e deja al tău, poți să-l folosești personal fără altă operațiune.

Dezavantajul apare pe măsură ce profitul crește — CAS și CASS se așază pe venitul tău și, la venituri mari, PFA-ul devine mai apăsat decât pare la prima vedere. De aceea comparația nu se face în abstract, ci pe cifra ta reală.

Ruta SRL micro: 1% e doar primul strat

SRL-ul micro e ruta pe care o laudă toată lumea, și pe bună dreptate la anumite niveluri. Firma plătește 1% pe cifra de afaceri — nu pe profit, pe toată cifra de afaceri — cu o condiție pe care mulți o ratează: ai nevoie de cel puțin un salariat cu normă întreagă. Fără el, firma nu mai stă pe micro.

Plafonul de încadrare la micro este 100.000 EUR. Peste el, treci automat la impozit pe profit.

Dar 1% e doar cât plătește firma. Banii rămân ai firmei până îi scoți ca dividend, iar acolo intervin încă două rânduri: 16% impozit pe dividend și CASS pe dividende. Abia după toate acestea vezi net-la-tine.

Ruta SRL pe profit

Când firma nu îndeplinește condiția de micro — de exemplu nu are salariat, sau depășește plafonul — intră pe impozit pe profit: 16% pe profitul net. Peste asta, aceleași două rânduri la scoaterea banilor: 16% pe dividend și CASS pe dividende. E ruta cu cel mai greu prim strat, dar rămâne relevantă pentru multe firme care nu se califică la micro.

CASS pe dividende: stratul pe care restul calculatoarelor îl uită

Aici e diferența dintre un calcul serios și unul de fațadă. Aproape toate comparațiile PFA-vs-SRL de pe internet se opresc la impozitul pe dividend și îți spun „gata, ăsta e netul". Nu e. Dividendele intră, alături de celelalte venituri din investiții, în baza de calcul a CASS-ului, iar acesta funcționează în trepte raportate la salariul minim: 6, 12 și 24 de salarii minime.

Modelul e „tot-sau-nimic" pe treaptă: nu plătești 10% pe toată suma, ci o sumă fixă la pragul atins.

• Peste pragul de 24.300 lei datorezi 2.430 lei CASS.
• Peste 48.600 lei datorezi 4.860 lei.
• Peste 97.200 lei datorezi 9.720 lei.

Contribuția se auto-declară prin Declarația Unică — nu ți-o reține nimeni la sursă, cade în sarcina ta. Pentru un SRL care distribuie dividende consistente, aceste câteva mii de lei pot răsturna comparația față de un PFA care, la același profit, nu are un al doilea strat de scoatere. De asta „1% vs 16%" nu decide nimic până nu adaugi CASS-ul peste dividend.

Ce s-a schimbat în 2026

Două modificări contează direct pentru decizia ta.

Impozitul pe dividende a urcat la 16%. În 2025 era 10%; din 2026 e 16%. Fiecare leu scos ca dividend costă acum sensibil mai mult, ceea ce apropie ruta SRL de PFA la niveluri unde înainte SRL-ul câștiga detașat.

Cota micro de 3% fără salariat a fost eliminată (OUG 89/2025). Înainte, o firmă fără angajat putea sta pe micro la 3%. Acum, fără cel puțin un salariat cu normă întreagă, firma trece direct pe impozit pe profit de 16%. Costul salariatului devine astfel parte din ecuație, nu o notă de subsol.

Concluzia care rezistă: nu există o rută câștigătoare universală. Depinde de profitul tău, de cheltuielile deductibile, de faptul că ai sau nu un salariat și de cât de des scoți bani. Singurul mod onest de a alege e să pui cifra ta reală în toate cele trei rute și să compari net-la-tine.

Cum te ajută Portivo

Calculatorul public /instrumente/pfa-vs-srl face exact comparația de mai sus: pui profitul tău și îți arată net-la-tine pe toate cele trei rute — PFA sistem real, SRL micro și SRL pe profit — în secțiunea „Scoaterea banilor din firmă". Include CASS pe dividende, treptele de 6/12/24 salarii minime pe care restul calculatoarelor le sar. E gratuit și nu cere cont.

În aplicație (plan Aur), Portivo urmărește tranzacțiile și pragurile fiscale de peste an și îți semnalează din timp când te apropii de o treaptă CASS, ca să nu afli la Declarația Unică. Iar pentru facturare, e-Factura este conectată deocamdată doar pentru citire — îți aduce facturile primite din SPV automat; depunerea și emiterea către ANAF rămân, în acest moment, pașii tăi. Restul, cum ar fi trimiterea automată către SPV, e în lucru. Nimic din calculator nu e consultanță fiscală — e un punct de plecare cu cifra ta, nu o decizie în locul tău.

Informativ, nu consultanță. Cifrele reflectă regulile fiscale pentru anul 2026 (revizuit în iulie 2026) și pot fi modificate prin legislație ulterioară. Rezultatul depinde de profitul și structura ta concretă. Verifică pe anaf.ro sau cu un consultant fiscal. Portivo nu oferă consultanță fiscală individualizată.