Crypto și taxe în 2026: cât plătești pe câștig, FIFO și cursul BNR

Ai cumpărat Bitcoin în două tranșe, ai schimbat o parte pe Ethereum, apoi ai vândut când prețul a urcat. Întrebarea care contează la final de an: cât datorezi statului și cum calculezi corect, când fiecare tranzacție a fost la alt curs? Pentru o persoană fizică rezidentă în România, câștigul din transferul de monedă virtuală se impozitează cu 16%, iar regulile sunt mai logice decât par, odată ce înțelegi patru lucruri: că impozitul se socotește pe fiecare vânzare, cum se calculează costul de achiziție (FIFO), cum convertești în lei (cursul BNR) și unde declari (Declarația Unică).

Cât plătești și pe ce anume

Impozitul de 16% se aplică pe câștig, nu pe suma încasată. Câștigul este prețul de vânzare minus costul de achiziție al monedelor vândute și minus comisioanele tranzacției, toate în lei. Dacă ai cumpărat de 10.000 lei și ai vândut de 14.000 lei, impozitezi cei 4.000 lei câștig, nu întreaga sumă de 14.000.

Câștigul se socotește pe fiecare vânzare. Codul fiscal definește câștigul pe tranzacție, iar Declarația Unică are pentru crypto un singur rând de câștig, fără rânduri de pierdere. Lectura prudentă, pe care o aplică și Portivo: o vânzare în pierdere nu scade câștigul altei vânzări și nu se reportează în anii următori. Dacă ai vândut o monedă cu 4.000 lei câștig și alta cu 1.500 lei pierdere, baza impozabilă rămâne 4.000 lei. În schimb, dacă o singură vânzare iese din mai multe loturi cumpărate la prețuri diferite, câștigurile și pierderile loturilor ei se adună: contează rezultatul vânzării.

Scutire pentru câștiguri mici: câștigul sub 200 lei dintr-o vânzare nu se impozitează, cu condiția ca totalul câștigurilor tale din crypto pe an să fie de cel mult 600 lei. O vânzare de 200 lei sau mai mult se impozitează oricum, dar nu anulează scutirea celorlalte. Doar dacă totalul anului trece de 600 lei, se impozitează toate câștigurile, inclusiv cele mici.

Atenție la un punct des ignorat: schimbul crypto-crypto poate fi un eveniment impozabil. Când dai Bitcoin pe Ethereum, în interpretarea fiscală poți „realiza" câștigul acumulat pe Bitcoin până în acel moment, chiar dacă nu ai văzut niciun leu în cont. Tratează fiecare schimb ca pe o vânzare urmată de o cumpărare și ține evidența ca atare.

FIFO: ce monede consideri că ai vândut

Dacă ai cumpărat aceeași monedă în mai multe rânduri, la prețuri diferite, apare întrebarea: când vinzi, care lot iese primul? Legea definește câștigul ca diferența dintre prețul de vânzare și cel de achiziție, fără să impună explicit o metodă anume, dar metoda uzuală și ușor de justificat este FIFO (first in, first out): primele monede cumpărate sunt primele considerate vândute. Esențial e să aplici o metodă rezonabilă și consecventă.

Exemplu simplu:

• Cumperi 0,1 BTC la un cost total de 20.000 lei (lotul 1)
• Mai târziu cumperi 0,1 BTC la 30.000 lei (lotul 2)
• Vinzi 0,1 BTC pe 35.000 lei

Cu FIFO, vinzi întâi lotul 1 (cost 20.000 lei), deci câștigul este 35.000 − 20.000 = 15.000 lei. Lotul 2 rămâne în portofoliu cu costul lui de 30.000 lei, păstrat pentru o vânzare viitoare. Important: aplică o metodă consecvent pe tot anul. Nu alterna de la o tranzacție la alta ca să-ți „aranjezi" baza impozabilă.

Cursul BNR: convertești fiecare tranzacție în lei

Tranzacțiile crypto sunt rareori în lei: sunt în euro, dolari sau direct între monede. Pentru fisc, totul se exprimă în RON, iar conversia se face la cursul BNR de la data fiecărei tranzacții. Și la cumpărare, și la vânzare.

Asta înseamnă că o achiziție de 1.000 EUR făcută în ianuarie și o vânzare de 1.000 EUR făcută în octombrie pot da câștig sau pierdere în lei chiar dacă suma în euro e identică, pentru că s-a mișcat cursul EUR/RON între timp. De aceea costul de achiziție trebuie „înghețat" în lei la data cumpărării, nu recalculat la cursul de azi.

În practică, pentru fiecare tranzacție notează: data, moneda, cantitatea, suma în valută și cursul BNR din ziua respectivă. Fără aceste date, nu poți reconstrui corect baza impozabilă, iar la o eventuală verificare nu ai cu ce să justifici cifrele.

Unde declari și ce contribuții apar

Câștigul impozabil din crypto (suma câștigurilor pe vânzare, după scutire) se declară în Declarația Unică (formularul D212), la veniturile din alte surse, pentru veniturile anului precedent. Brokerii și platformele de crypto nu rețin impozitul la sursă pentru tine: declararea și plata îți revin integral.

Pe lângă impozitul pe câștig, dacă veniturile tale din investiții și alte surse ating pragurile anuale, poate apărea și CASS (contribuția de sănătate), calculată în trepte raportate la salariul minim: la 24.300 lei, la 48.600 lei și la 97.200 lei. Crypto-ul intră, cu același câștig impozabil ca la impozit, alături de dividende și alte câștiguri, în baza de calcul a acestor praguri. Deci privește imaginea de ansamblu, nu doar impozitul de 16%.

Notă pentru cei care tranzacționează la volum mare: dacă activitatea devine una recurentă, de tip afacere, intri într-o altă discuție fiscală (înregistrare, eventual pragul de TVA de 395.000 lei). Pentru investitorul obișnuit care cumpără și vinde din cont propriu, regimul de mai sus este cel relevant.

Cum te ajută Portivo

În planul Aur, Portivo urmărește fiecare tranzacție crypto, calculează automat câștigul fiecărei vânzări cu metoda FIFO pe loturi și preia cursul BNR de la data fiecărei operațiuni, așa că nu mai ții socoteala manual în Excel. Pentru Declarația Unică, generăm un draft pre-completat din tranzacțiile tale, pe care tu îl verifici înainte de depunere. Depunerea rămâne pasul tău: Portivo citește ce e deja la ANAF, dar nu trimite nimic în locul tău.

PortivoDIN APLICAȚIE

Informativ, nu consultanță. Cifrele reflectă regulile fiscale pentru anul 2026 (revizuit în septembrie 2026) și pot fi modificate prin legislație ulterioară. Verifică pe anaf.ro sau cu un consultant fiscal. Portivo nu oferă consultanță fiscală individualizată.