Crypto și taxe în 2026: cât plătești pe câștig, FIFO și cursul BNR

Ai cumpărat Bitcoin în două tranșe, ai schimbat o parte pe Ethereum, apoi ai vândut când prețul a urcat. Întrebarea care contează la final de an: cât datorezi statului și cum calculezi corect, când fiecare tranzacție a fost la alt curs? Pentru o persoană fizică rezidentă în România, câștigul din transferul de monedă virtuală se impozitează cu 16%, iar regulile sunt mai logice decât par, odată ce înțelegi trei lucruri: cum se calculează costul de achiziție (FIFO), cum convertești în lei (cursul BNR) și unde declari (Declarația Unică).

Cât plătești și pe ce anume

Impozitul de 16% se aplică pe câștig, nu pe suma încasată. Câștigul este diferența dintre prețul de vânzare și costul de achiziție al monedelor vândute, ambele exprimate în lei. Dacă ai cumpărat de 10.000 lei și ai vândut de 14.000 lei, impozitezi cei 4.000 lei câștig, nu întreaga sumă de 14.000.

Vestea bună: pierderile se compensează cu câștigurile în cadrul aceluiași an fiscal. Dacă pe o monedă ai câștigat 4.000 lei, dar pe alta ai pierdut 1.500 lei, baza impozabilă este 2.500 lei. Conta deci câștigul net anual, nu fiecare tranzacție izolat.

Scutire pentru câștiguri mici: câștigul sub 200 lei dintr-o tranzacție nu se impozitează, cu condiția ca totalul câștigurilor tale din crypto pe an să nu depășească 600 lei. Atenție însă: dacă depășești oricare dintre praguri (fie 200 lei pe o singură tranzacție, fie 600 lei pe tot anul), se impozitează tot câștigul cu 16%, nu doar partea de peste prag.

Atenție la un punct des ignorat: schimbul crypto-crypto poate fi un eveniment impozabil. Când dai Bitcoin pe Ethereum, în interpretarea fiscală poți „realiza" câștigul acumulat pe Bitcoin până în acel moment, chiar dacă nu ai văzut niciun leu în cont. Tratează fiecare schimb ca pe o vânzare urmată de o cumpărare și ține evidența ca atare.

FIFO: ce monede consideri că ai vândut

Dacă ai cumpărat aceeași monedă în mai multe rânduri, la prețuri diferite, apare întrebarea: când vinzi, care lot iese primul? Legea definește câștigul ca diferența dintre prețul de vânzare și cel de achiziție, fără să impună explicit o metodă anume, dar metoda uzuală și ușor de justificat este FIFO (first in, first out): primele monede cumpărate sunt primele considerate vândute. Esențial e să aplici o metodă rezonabilă și consecventă.

Exemplu simplu:

• Cumperi 0,1 BTC la un cost total de 20.000 lei (lotul 1)
• Mai târziu cumperi 0,1 BTC la 30.000 lei (lotul 2)
• Vinzi 0,1 BTC pe 35.000 lei

Cu FIFO, vinzi întâi lotul 1 (cost 20.000 lei), deci câștigul este 35.000 − 20.000 = 15.000 lei. Lotul 2 rămâne în portofoliu cu costul lui de 30.000 lei, păstrat pentru o vânzare viitoare. Important: aplică o metodă consecvent pe tot anul. Nu alterna de la o tranzacție la alta ca să-ți „aranjezi" baza impozabilă.

Cursul BNR: convertești fiecare tranzacție în lei

Tranzacțiile crypto sunt rareori în lei: sunt în euro, dolari sau direct între monede. Pentru fisc, totul se exprimă în RON, iar conversia se face la cursul BNR de la data fiecărei tranzacții. Și la cumpărare, și la vânzare.

Asta înseamnă că o achiziție de 1.000 EUR făcută în ianuarie și o vânzare de 1.000 EUR făcută în octombrie pot da câștig sau pierdere în lei chiar dacă suma în euro e identică, pentru că s-a mișcat cursul EUR/RON între timp. De aceea costul de achiziție trebuie „înghețat" în lei la data cumpărării, nu recalculat la cursul de azi.

În practică, pentru fiecare tranzacție notează: data, moneda, cantitatea, suma în valută și cursul BNR din ziua respectivă. Fără aceste date, nu poți reconstrui corect baza impozabilă, iar la o eventuală verificare nu ai cu ce să justifici cifrele.

Unde declari și ce contribuții apar

Câștigul net din crypto se declară în Declarația Unică (formularul D212), la secțiunea de venituri din investiții, pentru veniturile anului precedent. Brokerii și platformele de crypto nu rețin impozitul la sursă pentru tine: declararea și plata îți revin integral.

Pe lângă impozitul pe câștig, dacă veniturile tale din investiții și alte surse depășesc pragurile anuale, poate apărea și CASS (contribuția de sănătate), calculată în trepte raportate la salariul minim: la 24.300 lei, la 48.600 lei și la 97.200 lei. Crypto-ul intră, alături de dividende și alte câștiguri, în baza de calcul a acestor praguri. Deci privește imaginea de ansamblu, nu doar impozitul de 16%.

Notă pentru cei care tranzacționează la volum mare: dacă activitatea devine una recurentă, de tip afacere, intri într-o altă discuție fiscală (înregistrare, eventual pragul de TVA de 395.000 lei). Pentru investitorul obișnuit care cumpără și vinde din cont propriu, regimul de mai sus este cel relevant.

Cum te ajută Portivo

În planul Aur, Portivo urmărește fiecare tranzacție crypto, calculează automat câștigul cu metoda FIFO pe loturi și preia cursul BNR de la data fiecărei operațiuni, așa că nu mai ții socoteala manual în Excel. Pentru Declarația Unică, generăm un draft pre-completat din tranzacțiile tale, pe care tu îl verifici înainte de depunere. Submitul automat către SPV și e-Factura sunt în lucru (plan Obsidian), deci depunerea efectivă rămâne, deocamdată, pasul tău.

PortivoDIN APLICAȚIE

Informativ, nu consultanță. Cifrele reflectă regulile fiscale pentru anul 2026 (revizuit în iunie 2026) și pot fi modificate prin legislație ulterioară. Verifică pe anaf.ro sau cu un consultant fiscal. Portivo nu oferă consultanță fiscală individualizată.